分析基础养老金计算公式中的“多得”、“少得”，要从个人的思维观念上来分析，由于个人账户缴费资金都归个人所有，所以有三种思维观点情况：①用人单位的缴费资金归个人所有。②用人单位的缴费资金不归个人所有。③无用人单位的社会统筹缴费资金要归个人所有。 而三种思维观念要确定的相同观点是：
①基础养老金是由社会统筹缴费资金支付的而没有异议。
②“本人平均缴费指数”是由个人账户缴费资金形成的没有异议。
一、第一种思维观点，用人单位的缴费资金归个人所有 目前的社会统筹缴费和个人账户缴费情况是：用人单位参加基本养老保险制度进行社会统筹缴费（本单位职工工资总额16%），用人单位人员没有个人社会统筹缴费，仅是进行个人账户缴费为“个人缴费工资基数8%”。
用人单位的缴费是为个人的缴费，记入在个人账户中，缴费资金归个人所有。这样就是没有社会统筹缴费了，按照个人账户情况分配计算基础养老金。基础养老金计算公式为：
基础养老金＝计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×累计个人缴费年限×1%
①在用人单位人员，假设参加工作30年，本人平均缴费指数为0.6～3。
则最低，基础养老金＝计发基数×（1+0.6）÷2×30×1%＝计发基数24%
则最高，基础养老金＝计发基数×（1+3）÷2×30×1%＝计发基数60%
基础养老金待遇最高、最低相差2.5倍。这已经不是社会保障的基本养老保险制度，因为是谁的工资薪金高，谁的基础养老金高，谁的工资薪金低，谁的基础养老金低。
②无用人单位人员参加基本养老保险制度进行个人社会统筹缴费（当地职工平均工资12%），进行个人账户缴费为“当地职工平均工资8%”。无用人单位人员的“当地职工平均工资”被设计成缴费基数的缴费档次范围60%～300%。 值得注意的是无用人单位人员缴费和用人单位、用人单位个人的缴费基数不一样，这说明基本养老保险制度的缴费是不公平不合理的。由于计发基数的不同，无法确定“计发基数12%”额度是否等于“计发基数16%”额度。
如果同样无用人单位人员参加工作30年，“本人平均缴费指数”为0.6～3。
则，基础养老金＝计发基数×（1+0.6）÷2×30×1%＝计发基数24%
则，基础养老金＝计发基数×（1+3）÷2×30×1%＝计发基数60%
基础养老金待遇最高、最低相差2.5倍。谁的缴费档次高，谁的基础养老金高，谁的缴费档次低，谁的基础养老金低。然而，无用人单位人员个人缴费档次高，并没有多得；个人缴费档次低，也并没有少得。所以，无用人单位人员的基础养老金计算公式应当为：
基础养老金＝计发基数×本人平均缴费指数×累计个人缴费年限×1%
则最低，基础养老金＝计发基数×0.6×30×1%＝计发基数18%
则最高，基础养老金＝计发基数×3×30×1%＝计发基数90%
二、第二种思维观点，用人单位的缴费资金不归个人所有 社会统筹缴费和个人账户缴费情况：
用人单位参加基本养老保险制度进行社会统筹缴费（当地职工平均工资20%/每人），用人单位人员没有个人社会统筹缴费，用人单位人员的个人社会统筹缴费率为用人单位的社会统筹缴费率。
无用人单位人员参加基本养老保险制度个人进行社会统筹缴费（当地职工平均工资×个人社会统筹缴费），个人社会统筹缴费由个人自己自由选择决定。个人账户缴费由公民个人自己自主选择决定。计算统筹养老金与个人账户缴费无关。 这里是缴费基数的同一，说明基本养老保险制度的缴费是公平合理的。 用人单位的缴费是为基本养老保险基金的缴费，缴费资金不归个人所有，是社会统筹缴费。按照个人社会统筹情况的个人社会统筹缴费率分配社会统筹缴费资金。使用法律规定的统筹养老金计算公式：
统筹养老金＝计发基数×累计个人社会劳动年限×1%×（个人社会统筹缴费率/社会统筹缴费率最大值）
无论是用人单位人员还是无用人单位人员，如果参加工作30年，个人社会统筹缴费率为2%～20%。
则，统筹养老金＝计发基数×30×1%×（2%/20%）＝计发基数3%
则，统筹养老金＝计发基数×30×1%×（20%/20%）＝计发基数30%
统筹养老金待遇最高、最低相差10倍。这是社会保障的基本养老保险制度，因为是谁的个人社会统筹缴费率高，谁的统筹养老金高，谁的个人社会统筹缴费率低，谁的统筹养老金低。都是社会统筹范畴。
三、第三种思维观点，无用人单位的社会统筹缴费资金要归个人所有 基本养老保险制度的公平合理性是：用人单位的缴费资金不归个人所有，因为用人单位人员没有个人社会统筹缴费，而无用人单位的社会统筹缴费资金要归个人所有，因为是由个人自己负担的缴费。
四、确定基础养老金计算公式中的“多得”、“少得”，要依据《中华人民共和国社会保险法》法律规定的：“基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。”、“基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。”来确定。
①用人单位的缴费资金归个人所有，使得其没有基本养老保险的社会统筹意义。
②基础养老金不是法律规定的基本养老金组成的内容。
③使用“本人平均缴费指数”参与计算由社会统筹缴费资金支付的基础养老金，是分不清社会统筹和个人账户的相混合，不是相结合。为何要将“本人平均缴费指数”强加在社会统筹中呢？
④计算法律规定的统筹养老金应当使用与社会统筹缴费相关的“个人社会统筹缴费率”参数，即统筹养老金对应“社会统筹缴费率”，而不是基础养老金对应个人账户缴费的“本人平均缴费指数”。
⑤在基本养老保险制度的社会统筹中，要不允许社会统筹缴费“多缴”，因为是社会保障老年人的基本生活，不是“养老金”的富养。
所以，应当按照“统筹养老金计算公式”进行社会统筹的基本养老保险制度实质内容，均等社会统筹缴费资金现收现付的支付老年人的均等统筹养老金的平衡。
五、综上，使用统筹养老金计算公式确定基础养老金计算公式中的“多得”、“少得”。
由于用人单位社会统筹缴费和公民个人社会统筹缴费的主体不同，所以，要在用人单位人员相同参加工作时间之间下的比较，是在用人单位缴费为社会统筹意义下用人单位人员之间的比较。
①统筹养老金大于基础养老金，领取基础养老金为“少得”。例如：
基础养老金＝计发基数×（1+0.6）÷2×30×1%＝计发基数24%
统筹养老金＝计发基数×30×1%×（20%/20%）＝计发基数30% 基础养老金“少得”计发基数的6%。
②统筹养老金小于基础养老金，领取基础养老金为“多得”。例如：
基础养老金＝计发基数×（1+3）÷2×30×1%＝计发基数60%
统筹养老金＝计发基数×30×1%×（20%/20%）＝计发基数30% 基础养老金“多得”计发基数的30%，“多得”一倍的金额。
六、很简单的道理：用人单位的缴费资金不归个人所有，用人单位的社会统筹缴费不是为个人的缴费。如果认为用人单位的缴费是为个人的缴费，用人单位的社会统筹缴费资金归个人所有，则没有实行法律规定的“基本养老保险实行社会统筹”，没有用人单位的社会统筹缴费资金，基本养老保险将是无本之源，就不是文明社会发展的家庭养老社会化的社会保障。
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